TIDNINGEN TILLVÄXT 1
Högre ränta inte alltid bäst Det är inte självkla
rt att det är mer lönsamt att flytta pengar från skogskontot till en alternativ placering med högre ränta. Den individuella skattesituationen avgör. HÄR HAR VI RÄKNAT ut hur mycket ränta du behöver för att det ska bli lönsamt att ta ut pengarna från skogskontot och placera om dem. Räntan på banksparande generellt är för närvarande låg och det gäller även skogskontot, trots att det ligger högre än andra sparkonton. Har fallit Räntan på skogskontot har fallit till i vissa fall under två procent. Trots detta krävs en hel del av en alternativ placering för att det ska löna sig att ta ut pengarna, betala skatten för att se sparandet växa på annat håll. Motivera flytt Generellt gäller att ju högre skattesats du har för att ta ut pengar från skogskontot, desto högre ränta krävs av den alternativa placeringen för att en flytt ska kunna motiveras. För den som har en marginalskatt på Personlig skattesituation Du har tidigare underskott i verksamheten att kvitta uttaget mot. Du utnyttjar räntefördelning och skattar näringsinkomsten som kapital. Du har inkomst under brytpunkten för statlig skatt. Du har inkomst över brytpunkten för statlig skatt. (Skattesatserna är ungefärliga) * cirka 60 procent krävs att det alternativa sparandet ger cirka 6,4 procent i ränta för att en flytt ska löna sig. (Se tabellen!) Högre räntesats Det beror på att man bara får ut cirka 40 procent av beloppet på skogskontot efter att skatten är betald. Beloppet efter skatt måste alltså få en betydligt högre räntesats för att man ska få ut samma ränta som för hela beloppet på skogskontot. Så har vi räknat OM MAN HAR 100000 kronor på skogskontot och räntan är 2,10 procent så får man ut 1785 kr i ränta eftersom skatten på skogskontoräntan är 15 procent. Betalar man 60 procent i skatt och tar ut pengarna från skogskontot får man efter skatt ut 40 000 kronor. För att få samma ränta som på skogskontot, 1 785 kronor, på ett alternativt sparande så måste räntan på detta sparande före skatt vara 2 550 kronor. Det krävs då 6,4 procent på 40 000 kr för att få en ränta på 2 550 kr. För den som betalar 45 procent i skatt så krävs det på motsvarade sätt en ränta på 4,6 procent på det alternativa sparandet. Skatt på ränta på ett skogskonto är 15 procent. Skatt på andra bankräntor är 30 procent. Brytpunkten för statlig skatt är för löntagare 413 200 kronor i taxerad inkomst år 2013. Kvar efter skatt vid uttag av 100 000 kronor från skogskontot 100 000 (Skattesats: 0%) 70 000 (Skattesats 30 procent) 55 000 (Skattesats 45 procent) 30 000–35 000 (Skattesats 60 procent)* vid 30 procents kommunalskatt Krav på avkastning för alternativt sparande Alternativt sparande behöver minst 2,5 procent ränta. Alternativt sparande behöver minst 3,6 procent ränta. Alternativt sparande behöver minst 4,6 procent ränta. Alternativt sparande behöver minst 6,4 procent ränta. Utnyttja räntefördelning Skulle det finnas ett räntefördelningsunderlag att utnyttja så att man kan ta ut pengarna på skogskontot till 30 procent skatt så krävs det en placering som ger en ränta på 3,6 procent för att ge en lika hög avkastning som skogskontot. Om du har tidigare underskott i näringsverksamheten som du kan kvitta mot uttag från skogskontot så blir det ingen skatt på uttaget och din alternativa placering måste då ha minst 2,55 procent i ränta eftersom skatten på skogskontoräntan är 15 procent och skatt på andra räntor är 30 procent. Ränta beskattas som näringsverksamhet Vi har inte tagit hänsyn till att när räntan på skogskontot en gång tas ut beskattas den som inkomst av näringsverksamhet och skatten blir då mellan noll och cirka 60 procent. Om du placerar om pengar från ett skogskonto, exempelvis till en fond eller andra värdepapper så kommer du också att minska din framtida möjlighet till räntefördelning. Genom räntefördelning kan du skatta näringsinkomst som inkomst av kapital till bara 30 procent i skatt. Jarl Dahlerus jada03@handelsbanken.se Produktansvarig Handelsbanken Skog och lantbruk Tillväxt Nr 2 2013 | 39