TIDNINGEN TILLVÄXT 1
Del 4: Skatter & ekonomi Så stort kapital behöver
du inför pensioneringen Första frågan när överlåtelsemålet är bekant är hur stort trygghetskapital överlåtaren behöver för sin pensionering. För att få svar ska man, som överlåtare, göra en kalkyl över sina kommande boendekostnader. Därefter ska man fastställa vilka kostnader man har för eventuella drömmar eller projekt som man vill genomföra. Man ska också räkna med att man kan drabbas av sjukdom eller hamna i en situation där man behöver köpa in tjänster. Det finns en rad saker som man kan behöva pengar till när man är gammal. KÄLLA: JAN BERTHOLDSSON, LRF KONSULT. KOMMENTAR Viktigt att förstå vilket värde man pratar om ta hänsyn till vid ett generationsskifte. – Det handlar om överlåtarens, övertagarens och övriga familjemedlemmars. Det ekonomiska läget måste vara sådant att alla känner sig bekväma, säger Jan Bertholdsson. Han beskriver det hela som att man ritar en karta över generationsskiftet där man först tar reda på marknadsvärdet för fastigheten och sedan drar bort skatter och lån. – Därefter tittar man på vad överlåtarna behöver för storlek på sitt trygghetskapital. FOTO SHUTTERSTOCK tuationen” – Det är mycket viktigt att den som gör en bouppteckning har kunskap om hur man ska hantera underskott och fonderingar, till exempel skogskonton, i ett dödsbo. Annars kan man vid någons frånfälle hamna i en mycket oönskad skattesituation, säger Jan Bertholdsson. OM MAN INTE är säker på hur man ska gå till väga bör man ta hjälp av en professionell rådgivare, menar han. – Skattesituationen måste identifieras så att man inte sumpar bort några möjligheter. Det finns tre gruppers ekonomi att Den ekonomiska situationen måste vara sådan att alla känner sig bekväma. Jan Bertholdsson PRECIS SOM ALLA andra experter på generationsskiften understryker Jan Bertholdsson hur viktigt det är att man som överlåtare tar i ordentligt när man planerar sin pension. Sedan är det dags att titta på övertagarens ekonomi. – Den som tar över måste också känna sig bekväm, trygg och övertygad om att allt blir bra. Han eller hon ska inte ha någon klump i magen av oro. Det måste finnas ordentliga kalkyler, en seriös likviditetsplan, som man tror på. Övriga familjemedlemmars ekonomi är också av stor vikt vid ett generationsskifte. – Det är inte ovanligt att syskon avstår ekonomiskt från delar av sin kompensation för att få allt att fungera ekonomiskt för den som ska ta över. Men det är viktigt att man dokumenterar allting och kommer överens om de beslut som fattas. n STEFAN MATTSSON Produktansvarig Handelsbanken Skog och lantbruk stma03@handelsbanken.se Tillväxt 27 DEN VANLIGASTE missuppfattningen kring ett generationsskifte av lantbrukstaxerad fastighet kan hänföras till värdet. Många har inte förstått, eller glömt bort, att det var nettovärdet som användes vid överlåtelsen. Det innebär i praktiken att de som tagit över som gåva också övertog en latent skatteskuld som drabbar dem vid eventuell försäljning på öppna marknaden. Denna ska ju med all rätt avräknas övrigas motkompensationer. Alltför ofta träffar jag också besvikna syskon som upplever sig både lurade och besvikna. Min bror fick hela fastigheten och jag fick en tiondel av värdet kan man höra. Ställer man då lite följdfrågor så förstår man snart att detta inte behöver vara sant. Här har man då ofta hänvisat till dagens marknadsvärde på skogfastigheten som utöver tillväxten haft en mycket stark utveckling de senaste 20 åren. Om man då själv löste bort studielån och lägenhetslån och konsumerade upp resterande av den erhållna motkompensationen så är det klart att det idag kan se orättvist ut. FÖR ATT UNDVIKA dessa framtida problem bör en PM upprättas som alla inblandade får ta del av. I detta klarläggs hur värdet beräknats och eventuella eftergifter som gjorts. En sådan PM kan vara bra att ta fram i framtiden då ingen idag vet hur marknadsvärden eller skatteregler ser ut framöver.