LFV Årsredovisning 2020 1
L F V 2020 REDO VIS N IN GS - OCH V ÄRDERIN GSPRI
NCIPER 4. skulder, med undantag för skulder som ingår som en del i en handelsportfölj. Finansiella instrument som hålls till förfall är finansiella tillgångar och finansiella skulder som har fastställda eller fastställbara betalningar och fastställd löptid och som koncernen har för avsikt att behålla fram till förfallodagen. Lånefordringar och andra fordringar är finansiella tillgångar som har fastställda eller fastställbara betalningar men som inte är derivatinstrument. Upplupet anskaffningsvärde är det belopp till vilket en finansiell tillgång eller finansiell skuld redovisas efter anskaffningstillfället med beaktande av: • periodisering av upplupen ränta enligt effektivräntemetoden • återbetalning av kapitalbelopp, och • eventuella nedskrivningar En finansiell tillgång eller en finansiell skuld redovisas i balansräkningen när koncernen blir part i det finansiella instrumentets avtalsenliga villkor, oberoende försäljning redovisas per affärsdag. KUNDFORDRINGAR Kundfordringar tas upp till det belopp med vilket de bedöms inflyta. Avsättning för befarade förlustrisker avseende utestående kundfordringar sker efter individuell prövning. FORDRINGAR OCH SKULDER I UTLÄNDSK VALUTA Monetära fordringar och skulder i utländsk valuta räknas om till balansdagens kurs. Monetära fordringar och skulder som är terminssäkrade redovisas med utgångspunkt från den terminssäkrade kursen. Icke-monetära fordringar och skulder redovisas till kursen vid anskaffningstidpunkten. Omvärdering av icke-monetära poster i utländsk valuta redovisas till den valutakurs som råder den dag då omvärderingen sker. Kursdifferenser redovisas i resultaträkningen det räkenskapsår de uppkommer. Valutakursvinster redovisas som finansiella intäkter och valutakursförluster som finansiella kostnader under den rubrik där differensen uppkommit. STATSKAPITAL/EGET KAPITAL Under posten statskapital redovisas i förekommande fall: • anslagsmedel som myndigheten använt för att finansiera anläggningstillgångar • särskilt tilldelade anslagsmedel som myndigheten använt för att finansiera rörelsekapital AVSÄTTNINGAR OCH ANSVARSFÖRBINDELSER En avsättning definieras som en skuld som är oviss till belopp och/eller till den tidpunkt då den kommer att regleras. En avsättning redovisas i balansräkningen när 1. koncernen har en förpliktelse (legal eller informell) som en följd av en inträffad händelse, 2. det är sannolikt att ett utflöde av resurser krävs för att reglera förpliktelsen och 3. en tillförlitlig uppskattning av beloppet kan göras. Avsättningar för omstrukturering görs när det föreligger en fastställd och utförlig omstruktureringsplan och berörda personer har informerats. Under avsättningar redovisas även framtida åtaganden avseende avtal med anställda gällande avtals- eller delpension, tjänstebefrielse med lön eller som sagts upp på grund av arbetsbrist där ett framtida åtagande genom Trygghetsstiftelsen kan komma att åberopas. Koncernen nuvärdesberäknar förpliktelser som väntas regleras efter mer än tolv månader. Den ökning av avsättningen som beror på att tid förflyter redovisas som räntekostnad. PENSIONER Från och med 1 januari 2016 gäller pensionsavtal för staten, PA 16, vilket består av två avdelningar. Avdelning I är helt premiebestämd och gäller anställda födda 1988 och senare. Avdelning II är förmånsbestämd och till viss del premie44 bestämd. PA16 innebär ett systemskifte av det statliga pensionssystemet som får fullt genomslag för anställda födda 1988 och senare, vilka går över till en premiebestämd pensionsordning. Medarbetare födda före 1988 har flyttats över till PA16 med vissa justeringar, men behåller en förmånsbestämd pension. Förmånsbestämda pensioner enligt PA 16 avd II gäller anställda födda 1943 till och med 1973 eller anställda med en årsinkomst om lägst 7,5 IBB (2020 501 000 kr; 2019 483 000 kr). Personer som är födda före 1943 och har pensionsåldern 65 år, omfattas av PA-91. För flygledare gäller PA-91 om de är födda före 1948. I pensionsskulden ingår förmånsbestämd ålderspension, efterlevandepension och sjukpension samt temporär ålderspension 60–65 år för flygledare. För flygledare födda 1988 eller senare gäller i och med PA16 inte undantaget med temporär ålderspension från 60 år. Pensionsskulden är beräknad av Statens Tjänstepensionsverk (SPV) enligt tryggandegrunderna och innebär att intjänad pensionsrätt nuvärdesberäknas. Beräkningen baseras på aktuell räntefot enligt beslut av SPVs styrelse om försäkringstekniska grunder för beräkning av pensionsskulden. Den förmånsbestämda delen uppräknas årligen med förändringen av prisbasbeloppet. Från och med 2020 ska affärsverken använda samma beräkningsgrunder som för SPVs pensionsrörelse i övrigt. Nuvärdet av pensionsskulden per 31 december 2020 har beräknats enligt 2020 års beräkningsgrunder. Bruttoränta om -1,4 procent har använts med avdrag för omkostnader om 0,1 procent, det vill säga en nettoränta om -1,5 procent. Nuvärdet av pensionsskulden per 31 december 2019 beräknades även den enligt 2019 års beräkningsgrunder, bruttoränta om -0,7 procent med avdrag för beräknad avkastningsskatt 0,1 och omkostnader 0,2. Brutto räntan beräknas av Finansinspektionen som ett genomsnitt av räntan för långa realobligationer för perioden 1 oktober till 30 september året före.